Безготівкові розрахунки. Нюанси безготівкових та готівкових розрахунків У чому полягає безготівковий розрахунок


Поняття та значення розрахункових правовідносин

Розрахунки здійснюються безпосередньо між сторонами відплатного майнового відносини, або за участю додаткового суб'єкта — кредитної організації. Розрахункові відносини регламентуються нормами різних галузей права, насамперед, нормами фінансового та цивільного права, які у сукупності утворюють комплексний інститут права. Найважливішими нормативними актами, що регулюють цю сферу суспільних відносин, є Цивільний кодекс РФ (ст. 861-885), федеральні закони «Про Центральному банку Російської Федерації (Банку Росії)», «Про банки та банківську діяльність», різні нормативні акти Президента та Уряду РФ та нормативні акти Банку Росії.

Безготівкове звернення

Для здійснення безготівкових розрахунків відкриваються рахунки клієнтів та укладається договір між банком та клієнтом.

Для проведення міжбанківських безготівкових розрахунків банки відкривають інших банках кореспондентські рахунки. З іншого боку, щодо міжбанківських розрахунків та інших операцій кожен банк має у ЦБ РФ кореспондентський рахунок.

Клієнти банку мають право відкривати в будь-якому банку без обмеження такі види банківських рахунків:
  • розрахунковий рахунок. Він відкривається комерційними та , які здійснюють свою діяльність за принципом самоокупності. У разі відкриття кількох розрахункових рахунків виділяється один із них, який називатиметься «розрахунковий рахунок за основною діяльністю»;
  • поточні рахунки. Відкриваються юридичними особами, підприємствами, організаціями, установами, фінансування діяльності яких випливає з бюджету. Це некомерційні організації (школи, інститути тощо);
  • для організацій та юридичних осіб, які систематично є боржниками зі сплати податків, відкривається рахунок неплатника з податків додатково до рахунків. У цьому випадку операції з розрахункового рахунку та поточних рахунків припиняються, і всі надходження відбиваються на рахунку неплатника податку. З цього рахунку погашаються борги з податків.
Списання коштів за рахунками здійснюється:
  • за розпорядженням власника;
  • без розпорядження власника рахунку, але тільки в тих випадках, що передбачені законодавством, тобто в безперечному порядку;
  • між платником та одержувачем;
  • між банком та платником.

Процедура списання коштів із рахунку передбачає застосування розрахункових договорів. Форми розрахункових договорів встановлюються становищем, затвердженим ЦБ РФ.

Оплата з рахунку провадиться в межах залишку на ньому коштів. Але якщо банк та клієнт укладають договір про кредит, то банк бере на себе зобов'язання в деяких межах оплачувати платіжні документи клієнта за відсутності залишку коштів на рахунку, тобто кредит.

Розрахункові документи

Банки здійснюють операції з рахунках виходячи з розрахункових документів.

Розрахунковий документ є оформлене у вигляді документа на паперовому носії або, у встановлених випадках, електронного платіжного документа:

  • розпорядження платника (клієнта або банку) про списання коштів зі свого рахунку та їх перерахування на рахунок одержувача коштів;
  • розпорядження одержувача коштів (стягувача) на списання коштів із рахунку платника і перерахування з цього приводу, зазначений одержувачем коштів (стягувачем).
У Російській Федерації використовуються такі розрахункові документи:
  • чеки;

Розрахункові документи на паперовому носії оформлюються на бланках документів, включених до Загальноросійського класифікатора управлінської документації ОК 011-93 (клас «Уніфікована система банківської документації»).

Розрахункові документи, які використовуються при діючих формах розрахунків, приймаються банком до виконання лише за їх відповідності стандартизованим вимогам і, отже, обов'язково повинні містити такі дані:

  • найменування розрахункового документа;
  • номер розрахункового документа, число, місяць, рік його виписки;
  • найменування платника, номер його рахунку у банку, найменування та номер банку платника;
  • найменування одержувача коштів, номер його рахунку у банку, найменування та номер банку одержувача коштів; призначення платежу (у чеку не вказується); сума платежу (цифрами та прописом).

Для здійснення платежів розрахункові документи друкуються у кількох примірниках з потреб учасників розрахунків. Перший екземпляр розрахункового документа має бути обов'язково підписаний посадовими особами, які мають право розпоряджатися рахунком у банку та мати відбиток печатки. Списання коштів з рахунку платника провадиться лише на підставі першого екземпляра розрахункового документа. Другий екземпляр є копією.

Розрахункові документи приймаються банком до виконання протягом операційного дня банку.

Термін дії розрахункових документів обмежений і становить 10 днів, за винятком дня його підписання.

Допускається, що клієнт банку може відкликати розрахункові документи.

Встановлено терміни проходження платежів через банки:

  • 5 днів між суб'єктами РФ;
  • 2 дні усередині одного суб'єкта.

Цивільний кодекс РФ у ст. 862 встановлює найпоширеніші форми безготівкових розрахунків. Безготівкові розрахунки між суб'єктами господарювання можуть проводитися в наступних формах: платіжними дорученнями, за акредитивом, чеками, розрахунки за інкасо, векселями.

Форми безготівкових розрахунків

Форми безготівкових розрахунків встановлюються. Клієнти банку самостійно обирають форми розрахунків, що відображаються в договорі з банком.

У сучасних умовах на підставі чинного положення ЦБ РФ від 3 жовтня 2002 р. № 2-П "Про безготівкові розрахунки в Російській Федерації" (в ред. Від 2 березня 2008 р.) в Росії діють такі форми безготівкових розрахунків:

  • розрахунки платіжними дорученнями;
  • розрахунки з акредитиву;
  • розрахунки чеками;
  • розрахунки з інкасо.

Форми безготівкових розрахунків застосовуються клієнтами кредитних організацій (філій), установ та підрозділів розрахункової мережі Банку Росії, і навіть самими банками.

Форми безготівкових розрахунків обираються клієнтами банків самостійно та передбачаються у договорах, які укладаються ними зі своїми контрагентами.

У рамках форм безготівкових розрахунків як учасників розрахунків розглядаються платники та одержувачі коштів (стягувачі), а також банки, що їх обслуговують, та банки-кореспонденти.

Відповідальність банків та їх клієнтів за порушення розрахункової дисципліни

І несуть відповідальність за порушення правил здійснення розрахункових операційвідповідно до чинного законодавства. Майнова відповідальність між банком та його клієнтом визначається нормативними актами та договорами між банком та його клієнтом. До нормативних банків слід зарахувати законодавчі акти, і навіть правила, видаються . Штрафні санкції можуть бути застосовані лише за наявності договірних відносин між банком, що допустив порушення, та підприємством-клієнтом. Відповідно до п. 30 Закону про банки та банківську діяльність відносини між Банком Росії, та їх клієнтами здійснюються на основі договорів, якщо інше не передбачено федеральним законом.

У договорі мають бути зазначені процентні ставки за кредитами та вкладами (депозитами), вартість банківських послуг та строки їх виконання, у тому числі терміни обробки платіжних документів, майнова відповідальність сторін за порушення договору, включаючи відповідальність за порушення зобов'язань за строками здійснення платежів, а також порядок його розірвання та інші суттєві умови договору.

Порядок відкриття, ведення та закриття банком рахунків клієнтів у рублях та іноземній валюті встановлюється Банком Росії відповідно до федеральних законів.

Учасники кредитної організаціїнемає жодних переваг під час розгляду питання отримання кредиту чи надання їм інших банківських послуг, якщо інше передбачено федеральним законом.

Підприємство несе пряму відповідальність за недотримання кредитних договорів та розрахункової дисципліни. Підприємство, що систематично не виконує своїх зобов'язань за розрахунками, може бути оголошено неплатоспроможним. Про це повідомляється основним постачальникам товарно-матеріальних цінностей та вищим органом.

Безготівкова оплата – це один із найзручніших варіантів ведення розрахунків; це висока їхня швидкість і практично повна відсутність нормативних обмежень у здійсненні платежів.

Тому багато компаній обирають саме безготівкові розрахунки для своїх цілей, зводячи до мінімуму готівкове звернення.

Тим більше що розрахунки через кредитні організації більш дешевий варіант у порівнянні з розрахунками за допомогою банкнот та монет.

Що являє собою безготівкова форма розрахунків?

Насамперед такий формат платежів доступний всім – юридичним особам, підприємцям та звичайним громадянам. Здійснюються безготівкові платежі лише через банківські та інші кредитні структури, які мають на реалізацію банківських операцій.

Загалом безготівкові платежі – це розрахунки, які реалізуються шляхом руху коштів за рахунками, що належать учасникам таких розрахунків.

Фактично списання та зарахування коштів відбувається в електронному вигляді. За підсумками робочого дня власнику рахунку надається виписка по ньому, в якій відображається залишок на початок та кінець дня, а також усі прибутково-витратні операції. Це дозволяє контролювати грошові потоки.

Регулюються безготівкові розрахунки додвома основними нормативними актами:

  • Цивільним Кодексом РФ – у його розділі 46 «Розрахунки» викладено базові положення про всі дозволені форми безготівкового обігу;
  • Положення про правила здійснення переказу коштів №383-П, яке затверджено 19.06.12р. Банком Росії. У цьому документі дається докладніший опис безготівкових форм розрахунків, а також вимоги до платіжних документів. Це Положення не суперечить нормам цивільного законодавства.

Крім того, є ще один нормативний акт, який затверджений Банком Росії, - Положення про емісію платіжних карток від 24.12.04г. №266-П. У цьому документі розкривається порядок здійснення еквайрингу – розрахунків за допомогою платіжних карток за товари та послуги. Еквайринг – своєрідна форма безготівкових розрахунків, яка доступна передусім звичайним громадянам.

З цих трьох документів відбувається організація і контроль безготівкового звернення, що дедалі швидше витісняє готівковий оборот. І для цього є свої причини:

  • розрахунки через банківські рахунки рідко залежать від часу проведення операції (тобто від часу доби) та від географії;
  • безготівкові розрахунки обходяться в обслуговуванні набагато дешевше ніж готівкові платежі;
  • крім того, для організацій кращі розрахунки саме через , оскільки до таких платежів пред'являється набагато менше вимог щодо оформлення, організації та обліку, ніж до готівкового звернення. Тому багато компаній-початківців, щоб заощадити і вберегтися від штрафів за помилки у дотриманні та в застосуванні або в не застосуванні, переходять на безготівкові платежі. До цього прагнуть і великі компанії зі стажем.

Що стосується звичайних громадян, то для них розрахунки безготівково – це зручно, оскільки достатньо мати платіжну картку для здійснення платежу, і вигідно, тому що при розрахунках карткою комісії за розрахункове обслуговування часто не стягуються.

Але й держава отримує свою вигоду від зростання саме безготівкових розрахунків, зокрема відбувається контроль обігу грошової маси, а зменшення кількості готівки в обігу знижує рівень інфляції.

Види. Їх переваги та недоліки

У правовій природі існує кілька форм, у яких здійснюються безготівкові розрахунки.

Форми та інструменти

Відповідно до Положення Банку РФ №383-П до цих форм відносяться:

  • Розрахунки з допомогою платіжного доручення.І тут оформляється документ, у якому міститься доручення банку з допомогою коштів платника зробити переклад зазначеної у платіжному документі суми. Переклад здійснюється у строки та особі, які зазначені в дорученні. Такий варіант перекладу вважається одним із найпростіших і традиційних. Діє протягом 10 днів, у які не входить день складання документа. Доступний цей формат розрахунків навіть звичайному громадянинові, який не має розрахункового рахунку. Незручність розрахунків у вигляді платіжних доручень у тому, що й у документі при оформленні допущено помилку, вона може стати причиною істотної затримки платежу чи його відправки не тому одержувачу коштів;
  • Розрахунки у вигляді акредитива.Фактично це – спеціальний рахунок, який використовується лише для розрахунків за операціями, що потребують посередництва банку. Іншими словами, акредитивом називається розпорядження платника банку про переказ коштів їх одержувачу тільки за дотримання останніх особливих умов, наприклад, постачання товарів, надання документів та інших умов. Дію акредитива простою мовою можна описати так: покупець відкриває у своєму банку акредитив і переводить туди вартість виробленої ним покупки, але отримати ці кошти постачальник зможе за умови постачання товару та передачі супровідних документів банку, де відкритий акредитив. І тоді банк здійснює переказ коштів. Зручність такої форми розрахунків – у захищеності правочину. Але недолік акредитива в його дорожнечі, в його відокремленості від договору банківського рахунку (акредитив відкривається окремо), в участі у переказі коштів кількох сторін: покупця та постачальника, банку-емітента (він відкриває акредитив) та банк-виконавця (він здійснює виконання акредитива) . До речі, часто один банк може бути виконавцем і емітентом;
  • Розрахунки за допомогою інкасових доручень чи інкасо.Їх специфіка у цьому, що такі розрахунки можливі лише за наявності у стягувача (отримувача) коштів права пред'явлення вимог до рахунку боржника (платника). Ці права може бути передбачені законом чи договором, укладений між власником рахунки (боржником) і банком. Інкасо за своєю суттю має вимогливий характер. Тобто. одержувач коштів, щоб стягнути необхідну суму, повинен пред'явити банку-держателю рахунки платника необхідні відомості про боржника та його зобов'язання. Також інкасове доручення за своєю суттю не носить повідомного характеру. Про списання коштів боржник часто дізнається лише після зняття грошей. І це здатне утруднити проведення боржником інших банківських операцій через брак коштів на рахунку;
  • Розрахунки через чекові книжки.Цей варіант умовно можна назвати готівково-безготівковим, оскільки передбачає списання коштів з рахунку чекодавця на рахунок чекодержателя або видачу готівки. Причому, розрахунок за чеками провадиться лише за умови, що у чекодавця є на рахунку достатня сума грошей та після підтвердження особи пред'явника чека та справжності самого чека;
  • Розрахунки у вигляді прямого дебетування.У цьому випадку переказ грошей провадиться на вимогу їх одержувача. Для виконання цього переведення у оператора, який виконуватиме розрахункову операцію, має бути договір із платником та його акцепт (згода) на реалізацію такої операції. Подібні розрахунки здійснюються в рамках національної платіжної системи Росії та за наявності платіжної картки. Акцепт власника картки на списання з неї коштів повинен бути закріплений у договорі чи іншому документі, що доповнює договір;
  • Розрахунки у вигляді переказу електронних грошей.У рамках цього виду безготівкових розрахунків фізична особа (громадянин) надає оператору для ведення операцій кошти, як з його особового банківського рахунку або без такого, так і з рахунків організацій та підприємців, які надають кошти на користь цього громадянина. Але це можливо лише, якщо у договорі між фізичною особою та оператором передбачено таке право. Що стосується підприємців та організацій, то вони можуть використовувати лише кошти своїх банківських рахунків.
    Останні два види безготівкових розрахунків регулюються законом «Про національну платіжну систему» ​​від 27.06.11р. №161-ФЗ.

Про переваги безготівкових розрахунків розказано у наступному відеосюжеті:

Якщо Ви ще не зареєстрували організацію, то найпростішеце зробити за допомогою онлайн сервісів, які допоможуть безкоштовно сформувати всі необхідні документи: Якщо у Вас вже є організація, і Ви думаєте над тим, як полегшити та автоматизувати бухгалтерський облік та звітність, то на допомогу приходять наступні онлайн-сервіси, які повністю замінять бухгалтера на Вашому підприємстві та заощадять багато грошей та часу. Вся звітність формується автоматично, підписується електронним підписом та надсилається автоматично онлайн. Він ідеально підходить для ІП або ТОВ на УСН, ЕНВД, ПСН, ТС, ОСНО.
Все відбувається в кілька кліків, без черг та стресів. Спробуйте і Ви здивуєтесяЯк це стало просто!

Принципи побудови безготівкових розрахунків

Система безготівкових розрахунків базуєтьсяна наступних принципах:

Грунтуючись цих принципах, здійснюється як побудова безготівкової системи розрахунків, а й їх виконання.

Порядок проведення

Будь-які безготівкові розрахунки реалізуються лише за наявності рахунку, відкритого за договором банківського рахунку. Проте чинне законодавство РФ передбачає можливість ведення безготівкових операцій та відкриття платником розрахункового рахунки. Але це можливе лише при здійсненні платежів звичайними громадянами, чиї перекази коштів не пов'язані з підприємницькою діяльністю.

Для ведення безготівкових розрахунків рахунок може бути відкритий, як у банку, так і в іншій кредитній організації, що має на здійснення таких операцій ліцензію Банку Росії.

Щоб здійснити безготівкові перекази платники можуть відкрити:

Всі ці рахунки можуть бути відкриті в рублях та у валюті іноземних держав.

Правила обліку

Для обліку безготівкових операцій організації використовують рахунок 51 «Розрахункові рахунки», де аналітика будується в кожному відкритому організацією розрахунковий рахунок. Усі операції відбиваються виходячи з , наприклад, з урахуванням платіжних доручень, інкасових доручень, тощо. А для відображень операцій за спеціальними рахунками організаціями застосовується рахунок 55 «Спеціальні банківські рахунки» з аналітикою з акредитивів, депозитів, чекових книжок та інших аналогічних форм безготівкових розрахунків.

Підприємці не використовують , але вони заносять доходно-витратні операції з банківського рахунку до своїх книг обліку доходів і витрат. І на основі даних регістрів здійснюють розрахунок. Як підтвердження безготівкових операцій вони також використовують платіжні доручення або за інкасо, меморіальні ордери тощо.

Щодо звичайних громадян, то вони можуть отримувати для контролю своїх коштів виписки зі свого рахунку.

Відповідальність за порушення розрахункових відносин

Покарання за такі порушення передбачені у главі 15 КоАП РФ. Причому караються як власники рахунків, так і кредитні організації.

Наприклад:

  • з платіжних агентів у разі порушення роботи із спеціальним рахунком можуть стягнути від 40 – до 50 тыс.рублей;
  • якщо банк порушив термін перерахування коштів у бюджет із рахунку платника податків, то з посадової особи банку стягнуть до 5 тисяч рублів.

Про історію виникнення та основні принципи даних видів розрахунків розказано у наступній відео лекції:

Безготівковий розрахунок- Платіж, що здійснюється без використання готівки, тобто зарахування грошей на Банківський рахунок одержувача з банківського рахунку платника відбувається через банк. Безготівкові розрахунки проводяться через банк за допомогою взаємозаліків, клірингових розрахунків, кредитних карток, чеків, векселів. Функції, які виконує безготівковий розрахунок: прискорює кругообіг коштів, при здійсненні угод скорочує потребу у готівці; знижує витрати обігу готівки. Безготівковий рух грошей важко приховати від контролюючих органів, тому держава сприяє зростанню частки безготівкових розрахунків у грошовому обігу країни.

Для здійснення більшості безготівкових розрахунків фізична особа має відкрити у банку поточний рахунок. Банк може здійснити грошовий переказ за дорученням фізичної особи та без відкриття рахунку (цей варіант буде розглянуто нижче), виняток становлять поштові перекази. Поточний рахунок відкривається на підставі договору банківського рахунку, що передбачає здійснення розрахункових операцій, не пов'язаних із провадженням підприємницької діяльності. Для відкриття поточного рахунку (укладання договору банківського рахунку) фізичною особою до банку подаються такі документи:

- Паспорт або інший документ, відповідно до законодавства РФ, що засвідчує особу;

- "Картка із зразками підписів та відбитка друку" форми 0401026 Загальноросійського класифікатора управлінської документації ОК 011-93 (далі - ф. 0401026), оформлена в установленому Банком Росії порядку (Вказівка ​​ЦБР від 21.06.2003 № 12 із зразками підписів та відбитка печатки»);

- Інші документи, передбачені законодавством та/або договором банківського рахунку.

У разі зміни даних, зазначених фізичною особою у договорі банківського рахунку, вона повідомляє про це банк у спосіб та у строки, встановлені договором. При зміні прізвища, імені або по-батькові фізичною особою пред'являється в банк новий документ, що засвідчує особу, на підставі якого оформляється нова картка ф. 0401026.

Фізична особа має право надати іншій фізичній особі (довіреній особі) право розпорядження грошовими коштами, що перебувають на її поточному рахунку, на підставі довіреності, що засвідчується банком у присутності довірителя та засвідчується відбитком печатки банку. Довіреність також може бути засвідчена й у нотаріальному порядку. У разі застосування довіреності до банку надається додаткова картка ф. 0401026. Припинити дію довіреності на розпорядження поточним рахунком довіритель може шляхом подання до банку відповідної заяви.

Списання коштів з поточного рахунку фізичної особи здійснюється банком за розпорядженням власника рахунку або без його розпорядження (наприклад, за рішенням суду) на підставі розрахункових документів у межах наявних на рахунку коштів. У разі відсутності коштів на поточному рахунку фізичної особи на момент списання коштів, а також права на отримання кредиту, включаючи овердрафт, передбачений договором між банком та фізичною особою, розрахункові документи до виконання не підлягають та повертаються платникам або стягувачам у порядку, встановленому Положенням № 2 -П.

Безготівкові платежі - особливий вид платежів, у яких немає готівкових коштів. Усі розрахунки здійснюються перерахуванням коштів із рахунку на рахунок у кредитних установах чи, наприклад, способом заліку взаємних вимог. Спочатку вводилися для полегшення та прискорення оборотності капіталу, а також щоб зменшити обсяг готівки. Зменшувалися й витрати звернення, властиві готівки. Також безготівковим платежам сприяють державні інститути - з перелічених вище причин (збільшення швидкості обороту коштів плюс економія з їхньої обслуговуванні).

Безготівкові розрахунки та платежі

Найперші безготівкові розрахунки та платежі являли собою розрахунки та платежі за допомогою чеків та векселів. Після цього було введено розрахункові палати - організації, які здійснюють операції між різними банками. Потім у більшій частині розвинених країн поширилися жиророзрахунки як підвид безготівкових розрахунків (через жиробанки, комерційні банки, ощадкаси).

Безготівкові розрахункові операції – основний вид банківських операцій. Розрізняють інкасо, переказні, а також акредитивні операції.

Регулюються безготівкові розрахунки та платежі законодавством. У Росії це ГК РФ (зі ст. 861 за ст. 885), ФЗ «Про ЦБ РФ». Також застосовується федеральний закон «Про банки та банківську діяльність», інші нормативні акти.

Безготівковий платіж, що це

Безготівковим платежем вважається розрахунок за допомогою безготівкового грошового обігу (у безготівковій формі - тобто у вигляді запису на відповідному рахунку). Безготівковий платіж виконується за кількома принципами:

  • у правовому полі,
  • за банківськими рахунками,
  • відповідно до ліквідності на рівні безперебійного здійснення платежів,
  • добровільно (за згодою платника),
  • у визначений термін,
  • з контролем за правильністю здійснення розрахунків згідно з порядком їх виконання,
  • на договірних умов.

Повне визначення і умови проведення таких платежів вказуються в актуальному Положенні про безготівкові розрахунки (стверджується ЦБ РФ).

Види безготівкових платежів

Спочатку безготівкові платежі виконувались як векселів чи чеків. Сьогодні застосовуються

  • платіжні доручення та вимоги доручення,
  • чеки, акредитиви,
  • інкасові доручення,
  • електронні платежі.

Детальний перелік розрахунків (платежів) вказано у відповідному документі Банку Росії за 19 червня 2012 року. У Положенні №383-П «Про правила здійснення переказу грошових коштів» зазначені всі види безготівкових платежів, крім останнього (електронних), проте також працює ФЗ за 27.06.2011 р. №161 у редакції від 23.07.2013 р. – «Про національну платіжної системи». Згідно з цим документом електронні платежі (із застосуванням електронних грошей) також стали формою безготівкових платежів.

Повернення безготівкового платежу

За законом допускається, щоб клієнти, що обслуговуються у банку, відкликали свої розрахункові документи. Однак на практиці повернення безготівкового платежу спричиняє цілу серію процедур.

  1. У разі, якщо гроші були перераховані помилково, операцію проведено та кошти зараховано, повернення грошей за безготівковим платежем відбувається у судовому порядку. При цьому важливо довести, що жодних послуг (при зарахуванні коштів на рахунок компанії) не було.
  2. Якщо повернення необхідне клієнту магазину, що повертає товар, то можливі кілька варіантів: перерахування потрібної суми продавцем покупцю у безготівковий спосіб (наприклад, зворотний переказ на карту), або готівкою.

Увага.Найчастіше компанії, що працюють у сфері торгівлі, укладають з банком, який обслуговує термінали, про можливість повернення коштів за безготівкових розрахунків.

Від клієнта, на користь якого необхідно здійснити повернення, зазвичай потрібні номер розрахункового рахунку, найменування банку та номер коррахунку, ІПН та БІК одержувача, його ПІБ.

Оплата безготівковим платежем

Оплату безготівковим платежем можна здійснити кількома способами: за допомогою

  • платіжного доручення чи вимоги,
  • акредитива,
  • інкасового доручення,
  • чека (чекової книжки).

Оплата безготівковим платежем здійснюється у вигляді переказу суми коштів з рахунку відправника на рахунок одержувача, який може бути як у цьому, так і іншому банку. При цьому платіжне доручення - найпоширеніша форма оплати.

Платіжна вимога означає вимогу одержувача до платника про сплату певної суми. Застосовується для зручності оплати безготівковим платежем за товари та послуги. Платник повинен надати акцепт (погодитись сплатити суму) або відмовитися - тоді вимогу повертають без виконання.

Інкасове доручення виставляють держоргани – за рішенням суду.

Акредитив - зобов'язання здійснити платіж по пред'явленні одержувачем певних документів (акти, документи про постачання).

Прийом безготівкових платежів

Прийом безготівкових платежів виконується кількома способами: або зарахуванням рахунок організації через банк, або з допомогою терміналу (ККТ, банківський пінпад). Крім того, сьогодні організації намагаються максимально автоматизувати перерахування коштів, щоб унеможливити помилки та «людський фактор». Комісія при безготівковому розрахунку, на відміну платіжних систем, що беруть до 5%, становить 0%. Для прийому платежів у безготівковий спосіб організації вирішують кілька завдань:

Оформлення рахунків та договорів (за бажанням),

Контроль зарахування коштів,

Оформлення документів, що закривають.

Для прийому платежів потрібні ІПН організації, номер розрахункового рахунку, БІК обслуговуючого платника банку, юридичну та поштову адресу.

Проблеми безготівкових платежів

Основні проблеми безготівкових платежів – це:

  • складність налагодження розрахунково-платіжної системи,
  • ризики, що виникають у зв'язку з проведенням платежів,
  • наявність неплатежів (їх зміни впливають на дефіцит бюджету),
  • швидкість здійснення платежів (у тому числі враховуючи збої та затримки, помилки, що допускаються як відправниками та одержувачами коштів, так і самими розрахунковими центрами),
  • черговість платежів та її регулювання, що завдає шкоди іншим кредиторам,
  • недостатність розвитку нормативно-правової бази для здійснення безготівкових платежів (за вексельними та акредитивами).

Крім того, підприємства відповідають за дотримання кредитних договорів, а також встановленої розрахункової дисципліни. Якщо організація не виконує зобов'язань за розрахунками, його можуть оголосити неплатоспроможним.

Облік безготівкових платежів

При розрахунках між організаціями як безготівкових платежів (шляхом переказу з рахунку на счет) виникає у обліку безготівкових платежів з допомогою спеціальних розрахункових документів. Вони є підставою для розрахунку і можуть оформлятися у вигляді розпорядження:

  • платника (це може бути як клієнт, так і сам банк),
  • одержувача коштів, чи стягувача.

Підприємства самі визначають відповідні форми документів для обліку безготівкових платежів, обов'язково лише наявність реквізитів.

  • найменування підприємства,
  • номери документа,
  • найменування банку-платника, МФО, РКЦ, номери розрахункового рахунку,
  • назви одержувача, банку-одержувача, його реквізитів.

Облік таких операцій виконується з використанням рахунку 51 «Розрахункові рахунки» (як надходження на дебеті, і вибуття цього рахунку).

Підставою чи первинним документом для обліку є виписка банку чи платіжне доручення. Це справедливо для різних видів платежів:

  • надходження грошей на оплату послуг або товарів,
  • здачі готівки на розрахунковий рахунок,
  • отримання авансових коштів,
  • надходження до статутного капіталу,
  • оплати рахунків постачальників, організацій-підрядників,

перерахувань до бюджету обов'язкових платежів, внесків до ПФР та інших організацій (ФСС, ФФОМС, ТФОМС).

Переважна більшість договірних та інших зобов'язань передбачають проведення оплати за вчинення певної дії, яка складає їх утримання. Незважаючи на те, що гроші є специфічним об'єктом цивільного права, законодавець встановлює спеціальні правила їхнього громадянського обігу.

Залежно від уречевленості коштів розрізняють готівкові та безготівкові форми розрахунків.

Готівкові розрахунки передбачають фізичну передачу грошових знаків від однієї особи до іншої виконання свого боргу перед іншою стороною.Порядок проведення розрахунків готівкою встановлено Положенням про ведення касових операцій у національній валюті в Україні.

Відповідно, у безготівкових розрахункахнемає елемента фізичної наявності грошей, а предметом передачі право вимоги. Відкриваючи банківський рахунок (укладаючи договір банківського рахунку), його власник передає належні йому кошти, а також кошти, які надходитимуть на його рахунок, на повне розпорядження банку. По суті, кошти клієнтів стають складовою майна банку.

Натомість власник рахунку отримує право вимоги до банку про здійснення банком на користь клієнта та за його дорученням різних банківських операцій, у тому числі з перерахування коштів. Відносини, що складаються між власником рахунку та банком, за своєю природою є зобов'язано-правовими. Навіть у разі, якщо кошти до банку вносяться у готівковій формі.

Безготівкові розрахунки, навіть якщо безпосередньо супроводжують договірні зобов'язання між контрагентами, прагнуть від них, оскільки стороною безготівкових розрахунків стає банк, який не є стороною початкового зобов'язання, з приводу якого ведуться розрахунки. Загальні правила здійснення безготівкових розрахунків встановлено Інструкцією про безготівкові розрахунки в Україні у національній валюті.

Проведення розрахунків у іноземній валюті регламентує Закон України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті". Велике значення у правовому регулюванні відносин, пов'язаних із проведенням розрахунків, мають міжнародні правові акти. До них відносяться, наприклад, Уніфіковані правила та звичаї для документарних акредитивів Міжнародної торгової палати (редакція 1993 p., Публікація № 500), Уніфіковані правила щодо інкасо Міжнародної торгової палати (від 1 січня 1979 p., № 322), Уніфіковані правила за договірними гарантіям Міжнародної торгової палати (редакція 1978 p., Публікація № 325) та ін.

Законом встановлено пріоритет щодо проведення розрахунків у безготівковій формі. Зокрема, він є обов'язковим для розрахунків між юридичними особами, а також за участю фізичних осіб, пов'язаних із здійсненням підприємницької діяльності. Хоча можуть проводитися й у готівці, якщо інше не встановлено законом. Розрахунки за участю фізичних осіб, не пов'язані із здійсненням ними підприємницької діяльності, можуть проводитися за їх вибором у готівковій або безготівковій формі за допомогою розрахункових документів в електронному або паперовому вигляді (ст. 1087 ЦК).


Безготівкові розрахунки здійснюються через банки, інші фінансові установи, в яких відкриті відповідні рахунки, якщо інше не випливає із закону та не обумовлено видом безготівкових розрахунків.

Види безготівкових розрахунків:

Платіжні доручення;

акредитивами;

Розрахунковими чеками (чеками);

Розрахунками за інкасо;

Іншими розрахунками, передбаченими законом, банківськими правилами та звичаями ділового обороту.

ЦК України встановлює правила лише щодо деяких видів безготівкових розрахунків, а саме: платіжне доручення, акредитив, розрахунки з інкасо, розрахунковий чек. Інші види визначено низкою законів та інших актів, зокрема міжнародно-правових.

Платіжне доручення -це розпорядження власника рахунку обслуговуючому банку, згідно з яким банк зобов'язується за дорученням платника грошових коштів, розміщений на його рахунку в цьому банку, переказати певну грошову суму на рахунок певної платником особи (отримувача) у цьому чи іншому банку у строк, встановлений законом або банківськими правилами, якщо інший термін не передбачено договором чи звичаями ділового обороту. Форма та зміст платіжного доручення визначаються законом та банківськими правилами.

Банк, який прийняв платіжне доручення платника, повинен перерахувати відповідну суму банку одержувача для її зарахування на рахунок особи, визначеної у платіжному дорученні. На виконання переказу грошей банк має право залучити інший банк (виконуючий банк). Про виконання платіжного доручення банк на вимогу платника повинен негайно надати інформацію, порядок оформлення якої та вимоги до змісту встановлено законом, банківськими правилами чи договором між банком та платником (ст. 1091 ЦК).

Сума платіжного доручення не повинна перевищувати суми коштів на рахунку платника, якщо інше не передбачено договором між платником та банком (наприклад, у разі укладання договору банківського рахунку з умовою можливості його кредитування).

Відповідальність за невиконання чи неналежне виконання платіжного доручення встановлено за загальними правилами. Хоча якщо його невиконання або неналежного виконання сприяла винна поведінка виконуючого банку, останній може бути притягнутий до відповідальності судом (ст. 1092 ЦК).

Акредитив – це доручення клієнта (платника) – заявника акредитива, за яким банк згідно з поданим дорученням або від свого імені зобов'язується провести платіж на умовах, визначених акредитивом, або доручає іншому (виконавчому) банку здійснити цей платіж на користь одержувача грошових коштів або визначеної ним особи - Бенефіціара.

Види акредитивів: покритий та непокритий. У разі відкриття покритого акредитива бронюються кошти платника на окремому рахунку у банку-емітенті або виконувальному банку. У разі відкриття непокритого акредитива банк-емітент гарантує оплату за акредитивом у разі, якщо на рахунку платника тимчасово немає коштів за рахунок банківського кредиту.

Розрізняють відгукної та безвідкличний акредитиви.Відкликання може бути змінено або анульовано банком-емітентом у будь-який час без попереднього повідомлення одержувача коштів без створення перед одержувачем будь-яких нових зобов'язань (ст. 1094 ЦК). Безвідкличний може бути анульований або його умови можуть бути змінені лише за згодою на це одержувача коштів (ст. 1095 ЦК).

Для виконання акредитива одержувач коштів подає виконуючому банку документи, передбачені умовами акредитива, що підтверджують виконання всіх умов акредитива. У разі порушення хоча б однієї з цих умов виконання акредитива не провадиться.

Інкасове доручення -це доручення клієнта банку здійснити за рахунок клієнта дії щодо отримання від платника платежу та (або) акцепту платежу.

Випадки застосування та порядок здійснення розрахунків за інкасо встановлюються законом, банківськими правилами та звичаями ділового обороту.

Розрахунковий чек (чек)- це документ, що містить нічим не обумовлене письмове розпорядження власника рахунку (чекодавця) банку переказати певну вказану в чеку грошову суму одержувачу (чекодержателю).

Платником за чеком може лише банк, у якому чекодатель має кошти на рахунку, якими може розпоряджатися. Видача чека не погашає грошового зобов'язання, на виконання якого його видано.

Чек оплачується з допомогою коштів чекодавця за умови подання його до оплати вчасно, встановлений банківськими правилами. У разі відмови платника в оплаті чека чекоутримувач має право пред'явити позов до суду. До вимог чекодержателя про оплату чека застосовується позовна давність на рік.

До інших видів безготівкових розрахунків відносяться меморіальний ордер, платіжна вимога, платіжна вимога-доручення, вексель та ін.

Меморіальний ордер- Розрахунковий документ для оформлення операцій зі списання коштів з рахунку платника та внутрішньобанківських операцій.

Платіжна вимога- розрахунковий документ, що містить вимогу стягувача або, у разі договірного списання, одержувача до банку, який обслуговує платника, здійснити без погодження з платником переведення певної суми коштів із рахунку платника на рахунок одержувача.

Платіжна вимога-дорученняє складним розрахунковим документом, оскільки містить вимогу одержувача безпосередньо до платника про сплату певної суми коштів, а також: подальше доручення платника обслуговуючому банку про списання зі свого рахунку певної суми коштів та перерахування її на рахунок одержувача.

Вексель- це нічим не обумовлене письмове зобов'язання, яке оформлене у суворій відповідності до встановлених вимог, сплатити певну грошову суму власнику векселя або тому, кому він накаже. Залежно від того, хто визначений у векселі платником, векселі поділяються на прості та переказні.

Простий вексельповинен містити:

Назва "простий вексель", яка вказана в тексті документа та висловлена ​​тією мовою, якою цей документ складено;

Безумовне зобов'язання сплатити певну суму;

Вказівки строку платежу;

Вказівка ​​місця, в якому має бути здійснено платіж;

Найменування особи, якій або за наказом якої має бути здійснено платіж;

Вказівка ​​дати та місця складання простого векселі;

Підпис особи, яка видає документ (векселедавець) (ст. 75 Положення про переказні векселі та прості векселі (далі - Уніфікований закон)).

Переказний вексельповинен містити: назву "переказний вексель", яка вказана в тексті документа та висловлена ​​тією мовою, якою цей документ складено; безумовний наказ сплатити певну суму; найменування особи, яка має сплачувати (трасат); вказівки строку платежу; вказівку місця, в якому має бути здійснено платіж; найменування особи, якій або за наказом якої має бути здійснено платіж; зазначення дати та місця складання векселя; підпис особи, яка видає вексель (трасант) (ст. 1 Положення).

До законодавства про обіг векселів в Україні належать Женевська конвенція (1930 p.), Якою запроваджено Уніфікований закон, Женевська конвенція (1930) про врегулювання деяких колізій законів про переказні векселі та прості векселі, Женевська конвенція (1930) про гербовий збір щодо простих векселів, закони України "Про цінні папери та фондову біржу", "Про обіг векселів в Україні" та інші акти цивільного законодавства.

Відповідно до ст. 3 Закону України "Про обіг векселів в Україні" суб'єктами вексельних зобов'язань на території України можуть бути юридичні та фізичні особи. Органи виконавчої влади, органи місцевого самоврядування, а також установи та організації, які фінансуються за рахунок державного бюджету, бюджету АРК або місцевих бюджетів, зобов'язуються та набувають права за переказними та простими векселями лише у випадках та в порядку, визначених KM України. Платіж за векселем на території України здійснюється лише у безготівковій формі.

Розповсюдження одержують в Україні безготівкові розрахунки із застосуванням електронних розрахункових документів, а також платіжних карток. Платіжна картка- це спеціальний платіжний засіб у вигляді емітованої в установленому законодавством порядку пластикової або іншого виду картки, що використовується для ініціювання переказу грошей з рахунку платника або з відповідного рахунку банку з метою оплати вартості товарів та послуг, перерахування грошей зі своїх рахунків на рахунки інших осіб, отримання грошей у готівковій формі у касах банків, пунктах обміну іноземної валюти уповноважених банків та через банківські автомати, а також здійснення інших операцій, передбачених відповідним договором.